Налоги селлера на Wildberries в 2026: какие и как платить

Отдельного налога ВБ не существует: Wildberries не берёт с продаж налог, его считает и платит сам продавец по своему режиму. Для большинства это УСН, где ставка 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. С 1 января 2026 года к УСН добавился НДС для тех, у кого доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Самозанятые платят 4% или 6%, но на Wildberries их принимают только со статусом ИП.

Какие налоги на ВБ платит продавец

Выбор режима задаёт всё остальное: ставку, отчётность и то, можно ли вычесть комиссию площадки. Вот что применимо к торговле на маркетплейсе.

Режим	Ставка	Ограничение по доходу	Расходы уменьшают базу
НПД (самозанятый)	4% с продаж физлицам, 6% с продаж юрлицам	2,4 млн ₽ в год	Нет
УСН «доходы»	6%	до 200 млн ₽ в год (закон 425-ФЗ)	Нет
УСН «доходы минус расходы»	15%	до 200 млн ₽ в год	Да
НДС поверх УСН	22%, 10%, 0% либо 5% или 7%	освобождение при доходе за 2025 год до 20 млн ₽	Только на ставках 22% и 10%

ИП на любом режиме платит фиксированные страховые взносы. За 2026 год это около 53 тыс. рублей плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей. На УСН «доходы» взносы уменьшают сам налог.

Ответ на вопрос «какой налог платят селлеры» зависит ещё и от того, чем торгуете. НПД запрещает перепродажу: продавать можно только товар собственного производства.

Что считается доходом: где селлер платит налог лишнего

Доход это полная стоимость товара, которую заплатил покупатель. Не та сумма, что пришла на расчётный счёт после удержаний.

Wildberries вычитает комиссию, логистику, хранение, рекламу и штрафы до выплаты. Размер дохода от этого не меняется. Продали на 24 млн рублей, получили 16 млн: порог в 20 млн вы прошли.

Отсюда правило: считайте себя по отчёту о реализации, а не по банковской выписке. На УСН «доходы» комиссия площадки в расходы не идёт вообще, потому что расходы там базу не уменьшают.

Минфин закрепил ещё одну важную деталь. Датой получения дохода на УСН считается день, когда деньги покупателя поступили на счёт маркетплейса, а не день выплаты вам (письма от 11.12.2024 № 03-11-11/125183 и от 01.09.2023 № 03-11-11/83988).

В лимит для НДС попадают все доходы по статье 346.15 НК РФ, включая внереализационные. Проценты по депозиту или продажа старого стеллажа тоже считаются. Если торгуете на нескольких площадках, обороты складываются.

НДС: с какого месяца налоговая ждёт его от селлеров

Плательщиками НДС упрощенцы стали ещё с 1 января 2025 года. Практический вопрос в освобождении по статье 145 НК РФ. Порог снижается каждый год, и ФНС называет такие значения:

• 20 млн рублей за 2025 год;
• 15 млн рублей за 2026 год;
• 10 млн рублей за 2027 год.

Превысили порог за прошлый год: с 1 января следующего вы платите НДС. Не превысили: освобождение даётся автоматически, уведомление в инспекцию не нужно. Освобождённые не сдают декларацию по НДС и не ведут книги продаж и покупок.

Порог можно перешагнуть внутри года. Тогда налог начисляют с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Продажи предыдущих месяцев остаются без НДС.

Работает это и назад. Если доход за 2026 год окажется меньше 15 млн рублей, с 1 января 2027 года освобождение вернётся само.

Два случая освобождение не закрывает. Первый: когда продавец выступает налоговым агентом по НДС. Второй: ввоз товара в Россию, в том числе из стран ЕАЭС. Импортёр платит НДС на таможне независимо от освобождения.

Налог на продажу на маркетплейсах: какую ставку НДС выбрать

У плательщика на УСН есть выбор между общими и специальными ставками. Разница не только в проценте, но и в праве на вычет входного НДС.

Ставка	Вычет входного НДС	Когда доступна
22%	Есть	Всегда
10%	Есть	Льготные категории товаров
5%	Нет	Доход за 2025 год от 20 до 250 млн ₽
7%	Нет	Доход за 2025 год от 250 до 450 млн ₽
0%	Нет	Экспорт и международная перевозка

Тем, кто прошёл порог уже в 2026 году, границы считают с коэффициентом-дефлятором 1,090. Ставка 5% работает до момента, когда доход с начала года перевалит за 272,5 млн рублей. Дальше идёт 7% и так до 490,5 млн рублей. О выборе ставки инспекцию не уведомляют: она видит её из декларации.

Главная развилка одна: какая доля ваших расходов идёт с НДС. Комиссия, логистика и реклама Wildberries тоже с НДС, и на общей ставке они увеличивают вычет. При закупках у неплательщиков и поставках из Китая вычитать почти нечего, и 5% выглядит выгоднее.

У специальной ставки три ограничения. Её применяют 12 кварталов подряд, то есть три года, и отказаться добровольно нельзя. Одну ставку применяют ко всем операциям: продавать физлицам по 5%, а юрлицам по 22% запрещает пункт 7 статьи 164 НК РФ. Минфин отдельно подтвердил, что совмещать 5% и 22% по разным видам деятельности нельзя (письмо от 19.01.2025 № 03-07-11/111725).

У тех, кто впервые выбрал 5 или 7% в 2026 году, есть окно на отказ. Передумать можно в течение четырёх кварталов подряд, начиная с того, где ставка впервые заявлена в декларации.

Как платить налог ВБ: сроки, база и документы

Базу по НДС определяют по более ранней из двух дат: отгрузка покупателю или получение аванса. Отчёт площадки приходит позже продажи и момент начисления не переносит. Он только источник цифр.

Важный нюанс склада: передача товара на склад Wildberries реализацией не считается, товар остаётся вашим до продажи покупателю. НДС на этом шаге не начисляют.

С аванса налог считают по расчётной ставке: 5/105, 7/107, 10/110 или 22/122. При отгрузке налог начисляют снова, а уплаченный с аванса берут к вычету, чтобы не заплатить дважды.

Что сдать или заплатить	Срок
Декларация по НДС	До 25-го числа месяца после квартала, только электронно через ЭДО
НДС	Тремя равными долями, до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала
Налог НПД	Ежемесячно, до 28-го числа следующего месяца, через «Мой налог»
УСН	Авансы ежеквартально, декларация раз в год

Пример по НДС: начислено за квартал 120 000 рублей, значит уходят три платежа по 40 000 рублей. Если срок попал на выходной, он сдвигается на ближайший рабочий день.

Счета-фактуры покупателям-физлицам не выставляют, это прямо разрешает подпункт 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ. Вместо них составляют сводный документ по облагаемым операциям за месяц или квартал и регистрируют его в книге продаж. Юрлицам счёт-фактуру выставляют как обычно: два экземпляра в течение пяти календарных дней с даты отгрузки.

Книгу продаж ведут все плательщики. Книга покупок нужна тем, у кого есть вычеты, то есть на ставках 22 и 10%, а также при возвратах и авансах.

Отчёт для сверки лежит в кабинете продавца: раздел «Финансы», затем «Отчёты» и «Отчёт о реализации» за нужный период. Сумма к выводу у Wildberries формируется по отчёту, а не мгновенно. Поздние деньги не означают поздний налог.

Есть ещё одна статья, о которой забывают. Когда площадка снижает цену по своей инициативе и компенсирует разницу, эту компенсацию ФНС и Минфин требуют включать в базу по НДС (подпункт 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ).

Самозанятые и физлица на Wildberries

Wildberries не регистрирует самозанятых без статуса ИП. Выход прямой: оформить ИП на НПД. Ставки остаются 4 и 6%, отчётность нулевая, но появляется возможность работать с документами и маркировкой.

Лимит НПД это 2,4 млн рублей в год, то есть около 200 тыс. рублей в месяц. При превышении с учёта снимают автоматически с даты превышения. Если продолжать торговать на прежнем режиме, придётся платить НДФЛ 13% с оборота сверх лимита.

Второе ограничение жёстче лимита. Перепродажа покупных товаров на НПД запрещена статьёй 4 закона № 422-ФЗ. Купить ткань и сшить платье можно, купить готовое платье и продать нельзя.

Третье: маркируемые товары. Без ИП не оформить декларацию соответствия и не работать в «Честном знаке». Одежда, обувь, косметика, БАДы и игрушки для самозанятого без ИП закрыты.

Что меняется с 1 октября 2026 года

С этой даты работает Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ о платформенной экономике. Для налогов ключевой пункт один: маркетплейсы каждый месяц передают в ФНС сведения о каждом продавце. Это ИНН, объём продаж, суммы выплат и количество операций за месяц.

Следствие простое. Налоговая видит обороты селлеров почти в реальном времени. Любое расхождение между данными площадки и вашей декларацией становится поводом для запроса пояснений.

По тем же данным ФНС ищет дробление бизнеса. Признаки: несколько ИП или ООО с одним владельцем в одной нише, совпадение IP-адресов и контактов, общий склад и бухгалтерия, суммарный оборот выше лимитов УСН.

Частые вопросы

Wildberries платит НДС за меня?

Нет. Площадка платит НДС со своего вознаграждения: комиссии, логистики, рекламы. Налог со стоимости самого товара исчисляет и перечисляет продавец. То, что деньги покупателя проходят через счёт маркетплейса, этого не меняет.

У меня доход за 2025 год 25 млн рублей и УСН. Что делать?

С 1 января 2026 года вы плательщик НДС. Выберите ставку, заведите её в карточках товаров, начните вести книгу продаж. Первую декларацию сдают за I квартал 2026 года, не позднее 25 апреля.

Можно ли учесть комиссию Wildberries при расчёте налога?

На УСН «доходы минус расходы» комиссия, логистика и хранение уменьшают базу. На УСН «доходы» расходы базу не уменьшают вообще. По НДС на ставках 22 и 10% эти услуги дают вычет, на 5 и 7% нет.

Какие налоги платит селлер, если он открыл ИП только что?

С дохода это УСН по выбранному объекту либо НПД, если торгуете своим товаром в пределах 2,4 млн рублей. Плюс фиксированные страховые взносы, около 53 тыс. рублей за 2026 год. НДС не касается новичка, пока доход прошлого года не превысил порог.

Освобождение от НДС вернётся, если доход упадёт?

Да, само. При доходе за 2026 год меньше 15 млн рублей обязанность платить НДС снимается с 1 января 2027 года. Заявление подавать не нужно.

Что будет, если не платить налоги с продаж на ВБ?

Штрафы и пени, а с октября 2026 года расхождение видно налоговой быстрее: обороты приходят от площадки каждый месяц. Для самозанятых добавляется риск снятия с НПД задним числом и пересчёта налога по другой ставке.

Как увидеть налоговую нагрузку в CIFRA STAT

Ставку НДС и налоговый режим в CIFRA STAT задают на уровне кабинета: 22%, 10%, 7% или 5%, для льготных категорий вплоть до 0%. Маржа после этого считается уже после налога, а не «грязными». Это и есть ответ на главный вопрос выбора ставки: видно, сколько остаётся на каждом артикуле при вашей структуре расходов.

Дальше работает лестница валовой маржи. ВМ1 это выручка минус НДС и себестоимость. ВМ2 вычитает комиссию, эквайринг, логистику, хранение и штрафы. ВМ3 снимает всю рекламу. Расходы при этом сверяются с финансовым отчётом реализации Wildberries, по которому площадка платит деньги. Себестоимость хранится с историей: старые продажи считаются по старой цене закупки.

попробовать 7 дней бесплатно