Штрафы и компенсации WB в учёте: расходы на УСН и проводки в 1С

Компенсация ущерба Wildberries: как отразить в 1С, если коротко. Это не выручка, а прочий доход на счёте 91.01, и НДС на неё не начисляется, потому что возмещение убытков не является реализацией. Начисление идёт проводкой Дт 62.01 Кт 91.01, поступление денег закрывается Дт 51 Кт 62.01, а утерянный товар при этом обязательно списывается с учёта.

Вторая половина темы зеркальная. Штрафы, которые площадка удержала из выручки, в бухучёте идут в прочие расходы, а с 2026 года их стало можно учитывать и в налоговой базе на упрощёнке. Ниже разбор обеих сторон: проводки, счета, документы и частые ошибки.

Компенсация ущерба вайлдберриз: как отразить в 1С по шагам

Wildberries платит компенсацию при утере товара на складе или в доставке, при повреждении и браке по вине площадки, при недостаче на приёмке и когда возврат покупателя вернуть продавцу уже нельзя. Информация о суммах лежит в кабинете по пути Финансы, Акт сверки, раздел «Компенсации»: там видны дата, артикул, причина, сумма и номер заказа. В отчёте реализации компенсация идёт отдельной строкой с типом операции «Компенсация».

Если автозагрузка не сработала, компенсацию оформляют вручную двумя способами. Первый: документ «Корректировка реализации» с контрагентом Wildberries, видом операции «Корректировка (увеличение)», товаром, суммой и причиной в комментарии. Второй: «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Услуги (акт)», строкой «Компенсация ущерба» и счётом учёта 91.01.

Типовые проводки: утеря, повреждение, невозвращённый товар

Три ситуации из практики с конкретными суммами. Они показывают, где возникает доход, а где убыток.

Ситуация	Проводки
Товар утерян, компенсация получена	Дт 45 Кт 41 на 1000 ₽, Дт 94 Кт 45 на 1000 ₽, Дт 76.02 Кт 94 на 1000 ₽, Дт 76.02 Кт 91.01 на 500 ₽, Дт 51 Кт 76.02 на 1500 ₽
Товар повреждён, компенсация частичная	Дт 94 Кт 45 на 2000 ₽, Дт 76.02 Кт 94 на 1200 ₽, Дт 91.02 Кт 94 на 800 ₽, Дт 51 Кт 76.02 на 1200 ₽
Возврат покупателя площадка не вернула продавцу	Дт 62.01 Кт 90.01 и Дт 90.02 Кт 41 сторно реализации и себестоимости, затем Дт 62.01 Кт 91.01 и Дт 51 Кт 62.01

Для налога логика такая. На УСН «доходы минус расходы» сумма компенсации включается в доходы, себестоимость утерянного товара учитывается в расходах, база считается как разница. На УСН «доходы» компенсация попадает в доходы полностью, а расходы базу не уменьшают. В декларации компенсация идёт в строку доходов от реализации и внереализационных доходов.

Штрафы маркетплейса в расходы УСН: что изменилось с 2026 года

С 1 января 2026 года в статье 346.16 НК РФ появился подпункт 45. Он разрешает упрощенцам с объектом «доходы минус расходы» учитывать и другие экономически обоснованные затраты по правилам главы 25 НК РФ. ФНС разъяснила это 10 июня 2026 года, а правила признания расходов и договорных санкций уточнялись 6 сентября 2026 года. Отсутствие названия затраты в старом закрытом списке больше не означает запрет.

До 2026 года договорные штрафы площадки в расходы на УСН обычно не брали. Теперь штраф, который возник из условий оферты и был признан продавцом либо удержан из причитающихся сумм, можно рассматривать как внереализационный расход. Проверяют три вещи: связь с деятельностью и направленность на доход, документы по статье 252 НК РФ, отсутствие ограничений статьи 270 НК РФ. На налоговые и административные штрафы этот вывод не переносится.

Второе правило никуда не делось: на упрощёнке действует кассовый метод по статье 346.17 НК РФ. Услуга должна быть оказана и оплачена, в том числе подтверждённым зачётом. Дата акта сама по себе оплату не доказывает.

Не смешивайте услуги площадки и штрафы на одном субсчёте

В отчёте удержания лежат вперемешку: вознаграждение, доставка, хранение, приёмка, продвижение, санкции. Для учёта это разные по природе операции, и один субсчёт без аналитики их склеивает. Тогда руководитель не видит, где коммерческий расход, а где плата за сбои в операционке.

Что удержали	Бухучёт	Налоговый учёт на УСН «доходы минус расходы»
Комиссия, логистика, хранение, упаковка, платные сервисы	Расходы на продажу, обычно счёт 44, расчёты через 76 или 60	Расход при оказанной и оплаченной услуге, в том числе зачётом
Штрафы, пени, неустойки по оферте	Прочие расходы, счёт 91-2, расчёты по претензиям на отдельном субсчёте 76-2	С 2026 года возможен расход по подпункту 45 статьи 346.16 НК РФ
Налоговые и административные штрафы	Отдельно от договорных санкций площадки	Ориентир это общие запреты статьи 270 НК РФ
Компенсация ущерба от Wildberries	Прочие доходы, счёт 91.01	Включается в доходы, НДС не начисляется

По ПБУ 10/99 штрафы, пени и неустойки за нарушение условий договоров показывают в прочих расходах в суммах, признанных организацией или присуждённых судом. В налоговом учёте по налогу на прибыль во внереализационные расходы идут штрафы по договорам, признанные должником, по подпункту 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Минимальная рабочая аналитика это три разреза: вознаграждение площадки, дополнительные услуги, санкции по договору.

Полезная привычка для управленческого отчёта: штраф показывать отдельной строкой как стоимость операционного сбоя. Иначе выглядит так, будто выросла логистика, а на самом деле просела дисциплина поставок.

Какими документами подтверждать удержания

Банковской выписки недостаточно: в ней видна выплата уже за минусом удержаний. На Wildberries финансовая часть собирается в разделе «Финансовые отчёты» портала WB Partners, где еженедельно формируется отчёт реализации. Удержания дополнительно видны в отчёте по удержаниям и в отчёте «Платное хранение», а печатная форма приходит в раздел «Документы» отдельно.

Через два квартала никто не вспомнит, почему удержали 18 430 руб.: приёмка это была, штраф, утилизация или корректировка за прошлый период. Если документа нет, спорить поздно.

Доход это полная сумма продаж, а не поступление на счёт

Это самый дорогой перекос у продавцов. Разберём на цифрах из практики. За месяц площадка продала товара на 1 200 000 руб. и удержала комиссию 96 000 руб., логистику с хранением 34 000 руб. и договорной штраф за нарушение условий поставки 12 000 руб. На расчётный счёт пришло 1 058 000 руб.

Доходом на УСН будет не 1 058 000 руб., а полные 1 200 000 руб. Услуги площадки на 130 000 руб. идут отдельно в расходы при наличии документов. Договорной штраф на 12 000 руб. в 2026 году тоже можно рассматривать как расход, если он относится к санкциям по договору с площадкой. База уменьшается на 142 000 руб. удержаний, но не через уменьшение выручки, а самостоятельными расходными записями в КУДиР, то есть в книге учёта доходов и расходов.

Поступление денег отражают проводкой Дт 51 Кт 76 уже за минусом удержаний. Чистое поступление это не выручка и не прибыль. На объекте «доходы» картина другая: полная выручка в доходах, а комиссия, логистика и штрафы налог не уменьшают.

Отдельно про сроки. У Wildberries сумма к выводу формируется по отчёту, а не мгновенно, поэтому «деньги пришли позже» не равно «налог возник позже». Для учёта важны отчёт площадки и дата продажи, возврата или удержания.