НДС на Wildberries: с НДС или без и как вернуть

Wildberries не делает продавца плательщиком НДС и не платит налог вместо него. НДС на ВБ возникает из вашего налогового режима и дохода: на упрощёнке освобождение действует, пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽. Если порог пройден, вы сами считаете налог и сдаёте декларацию, а ставку обязаны проставить в профиле кабинета и в карточках товаров.

ВБ с НДС или без НДС: от чего это зависит

С 1 января 2026 года плательщиками НДС считаются все на УСН, включая «Доходы» и «Доходы минус расходы». Но обязанность платить налог появляется только после превышения порога по доходу за предыдущий календарный год. Порог снижен с 60 до 20 млн ₽ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Освобождение работает само, заявление в инспекцию подавать не нужно. Пока оно действует, нет ни декларации по НДС, ни книг покупок и продаж. Самозанятый на НПД налог с обычных продаж не начисляет, хотя при ввозе товара импортный НДС всё равно возможен.

Порог нужно держать под контролем и внутри года. Превысили в мае, значит облагаются операции с 1 июня, а первая декларация идёт за II квартал. Продажи января и мая задним числом не пересчитываются. Дальше порог снижается: 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года.

Как считать 20 млн ₽ по продажам на Wildberries

Здесь продавцы ошибаются чаще всего. В договоре с площадкой агентом выступает сам Wildberries, а продавец является принципалом. Поэтому доход для порога это вся сумма, которую заплатили покупатели, а не то, что пришло на счёт после удержаний.

Комиссия, логистика, хранение и реклама это ваши расходы. Порог они не уменьшают. Разрыв между валовой реализацией и строкой «к перечислению» доходит до четверти оборота. Продавец с продажами на 24 млн ₽ и перечислением 18 млн ₽ считает себя освобождённым, а по закону он плательщик с 1 января.

Если УСН совмещается с патентом, доходы обоих режимов складываются. По патенту берутся фактически полученные деньги, а не потенциально возможный доход.

Какую ставку выбрать: 22 и 10% или 5 и 7%

Дорог две. Общеустановленные ставки выше, зато дают право на вычет входного НДС. Специальные ставки ниже, но вычета по ним нет. Выбранная ставка применяется ко всем облагаемым операциям: пункт 7 статьи 164 НК РФ запрещает ставить её в зависимость от покупателя. Уведомлять налоговую о выборе не требуется, инспекция увидит ставку в декларации.

Ставка	Когда применяется	Вычет входного НДС
22%	базовая ставка для остальных товаров	есть
10%	продукты, детские товары, лекарства и медизделия, книги и периодика по статье 164 НК РФ	есть
0%	экспортные операции	есть
5%	доход от 20 до 250 млн ₽ при переходе с 1 января 2026 года; от 20 до 272,5 млн ₽ при превышении порога внутри 2026 года	нет
7%	от 250 до 450 млн ₽ либо от 272,5 до 490,5 млн ₽ по той же логике	нет

Границы специальных ставок расходятся, и это не опечатка. Для тех, кто стал плательщиком с 1 января 2026 года, право на ставку определяется доходом за 2025 год по неиндексированным границам 250 и 450 млн ₽, как сказано в пункте 9 методических рекомендаций ФНС. Если порог пройден уже внутри 2026 года, работают границы с коэффициентом-дефлятором 1,090, то есть 272,5 и 490,5 млн ₽. Лимит самой упрощёнки на 2026 год тоже индексирован и равен 490,5 млн ₽.

Выбрали 5 или 7%, применяете их 12 кварталов подряд. У тех, кто впервые перешёл на специальную ставку в 2026 году, есть поблажка: отказаться можно в течение четырёх кварталов начиная с квартала первой такой декларации. С общей ставки на специальную разрешено уйти с начала любого квартала, но тогда придётся восстановить ранее принятый к вычету входной НДС по остаткам товара.

Выбор стоит считать деньгами, а не процентами. Если большую часть товара вы берёте у поставщиков с НДС 22%, общая ставка обычно выгоднее. Если закупки идут у зарубежных поставщиков или с собственного производства, а доля входного НДС мала, выигрывают 5 или 7%.

Где на ВБ указать ставку НДС

В кабинете два места, и заполнить нужно оба.

1. Профиль продавца. Раздел «Данные продавца», поле с формой организации. Выберите «ИП с НДС» или «Организация с НДС». Эти данные меняет только владелец аккаунта.
2. Карточки товаров. В характеристиках раскройте полный список и найдите поле «Ставка НДС». Значение ставится по каждому товару.

При десятках карточек руками это не делают. Можно выделить позиции в списке товаров, открыть массовое редактирование и поменять «Ставку НДС». Второй путь: выгрузить карточки в Excel, поправить колонку и залить файл обратно. После сохранения проверьте несколько карточек выборочно. Правка применяется только к выделенному, и товары других категорий в неё не попадут.

Что будет, если ставку не проставить

Площадка подставит в чек покупателя 22%, о чём сказано в пункте 9.2.3 оферты. Вы задекларируете 5%, а расхождение придётся объяснять. Цена ошибки это разница ставок на всём обороте.

Чеки стоит проверять и после настройки. Статья 14.5 КоАП РФ за некорректный чек предусматривает штраф до 3000 ₽ для должностных лиц и до 10 000 ₽ для юридических. Если в карточке стоит одна ставка, а в чеке другая, зафиксируйте обращение в поддержке площадки и требуйте исправления.

Заодно помните: Wildberries берёт ставку из карточки только для печати чека. Исчисление налога, декларация и уплата остаются на продавце.

Как вернуть НДС на ВБ: вычеты по услугам площадки

Вопрос «как вернуть НДС на ВБ» чаще всего про входной налог. Комиссия, логистика, хранение и реклама облагаются НДС, и этот налог можно принять к вычету. Работает это только при общих ставках 22, 10 и 0%. При специальных 5 и 7% вычета нет, сколько бы НДС ни стояло в документах площадки.

Условия вычета обычные: покупка принята к учёту, используется в облагаемой деятельности и подтверждена правильным счётом-фактурой или УПД. В детализации еженедельного отчёта вознаграждение площадки и налог с него показаны отдельными суммами. По остальным услугам основанием служат документы из ЭДО или раздела «Документы».

Считать налог расчётным способом от общей суммы удержаний нельзя. Штраф, компенсация, логистика и комиссия имеют разную документальную природу, и штрафы за нарушение регламента НДС не облагаются и вычета не дают. Для плательщика НДС полноценный ЭДО с площадкой обязателен: закрывающие документы по услугам приходят только через него.

Возврат НДС на ВБ при возврате товара покупателем

Вторая часть темы это возврат НДС на ВБ после отказа покупателя. Продавец оформляет корректировочный счёт-фактуру по пункту 10 статьи 172 НК РФ. Неважно, принял покупатель товар к учёту или нет и был ли товар бракованным.

Ставка в графе 7 корректировочного документа должна совпадать с отгрузочной, даже если сейчас вы применяете другую. Документ регистрируется в книге покупок, в книге продаж его показывать не нужно. Вычет заявляют в том периоде, когда возврат отражён в учёте, либо позже, но не позднее 12 месяцев. Документы, подтверждающие сам возврат, обязательны.

Замена товара по гарантии делится на две операции: возврат и новая реализация. Правила для покупателей без НДС те же, если возврат идёт в рамках договора поставки.

Какие документы нужны продавцу

Физическим лицам счета-фактуры не выставляют, это прямо следует из подпункта 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ. Вместо них по итогам месяца или квартала составляют сводный документ по всем облагаемым продажам и регистрируют его в книге продаж. При продаже юрлицу или ИП счёт-фактура выставляется в обычном порядке, в двух экземплярах, в течение пяти календарных дней с даты отгрузки.

Декларация по НДС подаётся только электронно, с усиленной квалифицированной подписью, не позднее 25-го числа месяца после квартала. Даты с выходных переносятся на ближайший рабочий день. Налоговый период это квартал, и если обязанность возникла в середине года, отчитываться начинают с того же квартала.

Частые вопросы

Я на УСН и укладываюсь в 20 млн ₽, нужно что-то менять в карточках?

Нет. Пока освобождение действует, вы не исчисляете НДС, не сдаёте декларацию и не ведёте книги покупок и продаж. Форму организации в профиле оставляете без пометки «с НДС». Но доход за 2026 год всё равно считайте по полной сумме покупок, а не по выплатам.

Можно применять 22% для юрлиц и 5% для физлиц?

Нет. Пункт 7 статьи 164 НК РФ запрещает привязывать ставку к типу покупателя. Ставка одна на все облагаемые операции кабинета.

Wildberries сам удерживает и платит мой НДС?

Нет. Площадка использует вашу ставку, чтобы напечатать чек покупателю и часть документов. Расчёт налога, книги, декларация и уплата остаются вашей обязанностью.

Я выбрал 5%, а в чеках стоит 22%, что делать?

Проверьте форму организации в разделе «Данные продавца» и характеристику «Ставка НДС» в карточках. Пока ставка не заполнена, площадка подставляет 22% по пункту 9.2.3 оферты. Если оба поля в порядке, фиксируйте проблему в поддержке и требуйте исправить чеки.

Сохранилась ли ставка 10%?

Да, для категорий из статьи 164 НК РФ: продуктов питания, детских товаров, лекарств и медизделий, книг и периодики. Это общеустановленная ставка, право на вычет входного НДС при ней сохраняется. Выбирать льготную ставку только ради цены нельзя, право на неё нужно подтверждать.

Как выделить НДС из цены на маркетплейсе?

Цена для покупателя уже включает налог, поэтому его выделяют расчётной ставкой: 22/122, 10/110, 7/107 или 5/105. Например, из 1 220 ₽ при ставке 22% НДС составит 220 ₽. Площадка не добавляет налог сверх вашей цены, так что при переходе на НДС цены пересчитывают заранее.

Как увидеть НДС в CIFRA STAT

CIFRA STAT это сервис аналитики вашего кабинета Wildberries: данные приходят из официального API по вашему токену. Ставка НДС задаётся по кабинету: 22, 10, 7 или 5%, а для льготных категорий вплоть до 0%. Маржа считается уже после налога, поэтому режим кабинета сразу виден в цифрах, а не в отдельной таблице.

Дальше работает лестница валовой маржи. На ВМ1 из выручки вычитается НДС и себестоимость, на ВМ2 комиссия, эквайринг, логистика, хранение и штрафы, на ВМ3 вся реклама. По каждому артикулу понятно, на какой ступени уходят деньги и как переход на НДС меняет прибыль. Расходы при этом сверяются с финансовым отчётом реализации Wildberries, по которому площадка платит деньги.

попробовать 7 дней бесплатно